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HR弄预算:HR如何编制培训预算

关注度:390 发布时间: 2021-01-13  来源:中智薪酬 分享
后疫情时期,企业加速转型变革,员工能力的提升对于公司的业务的发展尤为关键,在成本受限的情况下,企业通过优化培训资源、赋能人才的方式激发组织活力,提升激励效果。

今天我们将从培训预算制定与分配角度出发,为HR在企业控本提效背景下制定培训预算提供参考。


一、培训预算制定依据


一般情况下,对于发展到一定规模的企业而言,其内部基本已形成一套较为成熟的员工培训管理体系。因而每年在进行培训预算时,只需在整体培训计划的基础上,稍作调整或融入最新的培训项目即可。


对于大部分企业而言,培训预算制定依据主要有三个:人工成本费用总额、依据人员需求以及依据培训内容重要程度


人工成本费用总额 


以企业拟定的人工成本费用总额作为参考,人力资源部门以往年人工预算总额中培训费用占比情况为主,参考市场上同行业企业培训费用水平,进而调整自身相应的培训费用占比。


人员培训需求 


在制定培训预算时,按照人员类别等进行分类划分,结合企业业务特点和培训关注重点确定各类人员经费投入比例,再结合企业员工的具有需求,编制企业培训预算。


今年受疫情影响,企业普遍通过转型与变革改变自身境遇。在企业变革的进程中,对于能够支撑企业变革的新兴技能(如在线平台搭建与运营、数字化等)的培养与提升需求也更为明显


培训内容重要程度 


根据各部门提报项目重要度,按照业务发展重点、新业务、培训对象紧急程度等因素进行预算,对于重要程度低的培训项目,在编制培训预算时可相应进行调减。



二、培训预算制定方法


1. 自上而下制定培训预算

企业在年度人工成本预算总额的基础上,根据业绩达成情况分析、人员能力与预期业绩实现匹配分析、公司级和部门级培训需求分析等相关分析结果,按照公司管控模式、法人主体、业务发展阶段、员工培训的特点来预算公司和下级单位预算比例及费用余额。

2. 自下而上制定培训预算

人力资源部门在进行培训预算之前,先去去收集各个部门的培训计划和培训需求,部门可以根据年度计划确定培训费用总额,参考培训总额增幅在往年基础上有合理增幅。

HR在收集需求和计划之后,根据不同员工的层级、序列、管理特点和培养需求,拟定整体培训计划及预算方案。

3. 培训预算方法运用

在具体实践过程中,一般会将两种培训预算制定方式结合起来使用,一般操作方式为:
1. 企业先根据人工成本总额拟定培训预算总额,下放到部门;
2. 部门根据不同人员及数量,参考往年数据和部门发展需求,确定人均培训经费额度,加权得出部门培训预算总额,报给人力资源部门;
3. 人力资源部门再根据结合部门及员工类型适当调整,反馈给部门;
最终形成在总额范围内的培训计划及预算制定。

企业培训预算与培训计划息息相关,通常来说企业在制定培训计划时需要考虑两个层面:
  • 一是部门倾向(需要)进行的专业型培训项目;
  • 另一个是人力资源部门/公司层面主导的通用类培训项目,如新员工培训、企业文化类培训等。


  • 三、培训费用预算与分配

    1. 培训费用构成

    企业培训费用(不包含参训期间员工的工资)主要构成项目有授课费、食宿差旅费、培训材料费等。


    2. 培训费用总额:近四成企业增加2021年培训预算


    Tip 1:根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号):企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

    Tip 2:据中智咨询调研结果显示,近九成企业教育培训成本占工资总额的比例均在5%以下。其中,六成企业教育培训成本投入占公司工资总额的2.5%以下,近三成企业培训成本占工资总额比例为2.5%-5% 。


    Tip 3:此外,中智2020-2021年企业人工成本预算调研结果显示,近四成企业计划增加2021年的培训预算,涨幅在5%左右;1/3的企业2021年培训预算与2020年持平,没有增长;12%的企业计划缩减培训预算。


    企业在培训预算总额上可综合参考以上政策规定、培训成本占人工成本比例以及2020年疫情影响下企业培训预算变化三个方面的数据进行调整。并综合企业人工成本总额、内部培训需求、企业发展导向等因素,进行培训预算的制定。


    如何提升培训ROI

    在企业控本提效的大局势下,HR需要注意的是如何提升企业培训投入产出ROI?也就是怎么样能做到“花小钱办大事”?基于这个角度,企业可以从以下几个方面着手进行。

    首先精准化了解企业员工培训需求,避免造成不必要的培训项目浪费。如可以通过调研、或与其部门领导沟通等方式进行充分了解。

    其次,在企业培训项目方案中,每一种培训形式成本投入及其培训效果有着明显差异,企业可相应灵活搭配,优化自身培训方案

    第三,在有限的预算下,对于每一种培训形式,加强对培训流程的管理和培训内容的创新与优化,尽可能发挥每一种培训方式的作用。

    1. 培训费用分配:向绩优人员以及研发等核心技术人员倾斜


    通常来说,企业在进行培训预算分配时往往不会按人头平均划分。整体会向企业管理人员、绩优人员以及研发等核心技术人员倾斜。
    有的企业会遵从“二八法则”(80%的培训费用用于10%~20%员工)、有的企业则采用“三七比例”(70%的培训费用花在30%的员工身上)。
    中智咨询调研结果显示,企业在对中基层管理人员和研发技术人员的培训上花费较高。2019年调研结果显示,企业中基层管理人员人均培训费用达到7677元/人/年,研发技术人员人均培训费用达5118元/人/年。



    四、培训预算计划表参考




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    该新闻的发布机构

    发布机构 中智咨询调研中心
    领域 管理培训,人力资源咨询,薪酬数据调研,员工福利
    员工人数 501-1,000人
    服务区域 全国
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